税务师考试《税务代理实务》试题及分析(doc 16页)

税务师考试《税务代理实务》试题及分析内容提要：
一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)　
1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是(　)。　
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票　
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记　
C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关　
D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务　
标准答案：D　
依据：教材第一章第四节,第16—18页。　
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。　
……
25.某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物(已验收入库)、接受应税劳务(已付款),取得了增值税专用发票,则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税(进项税额)”处理的是(　)。　
A.生产车间为一线职工购买的劳保服装　
B.工会组织给职工过节外购的食用植物油　
C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备　
D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用　
标准答案：A、C、D　
依据：教材第六章第二节,第155页。　
考核目的：工业企业增值税的核算。
26.下列金融业务中,有关营业税计税依据的确定,表述正确的是(　)。　
A.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额　
B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额　
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额　
D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额
标准答案：B、D　
依据：教材第七章第三节,第262页。　
考核目的：营业税的计税依据。　
……
 资料：某日化用品股份有限公司(股本总额5000万元),为增值税一般纳税人,执行新《企业会计制度》,主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。2002年度企业有关生产、经营情况如下：　
1.期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额1200万元,增值税额204万元,已验收入库。　
2.生产领用外购化妆品1300万元,发生其他生产费用500万元,生产成套化妆品20万件,每件成套化妆品单位成本90元。　
3.通过经销商销售成套化妆品15万件,开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元,税额612　万元；零售成套化妆品2万件,开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。　
4.　“应付福利费”账户反映公司2002年作为福利共发放成套化妆品1000件,以成本价结转,金额为9万元,企业会计分录为：
借：应付福利费　 90000　
贷：库存商品　   90000
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