风险应对与审计工作记录（ppt 36页）

风险应对与审计工作记录目录：
第一节、风险应对概述
第二节、针对报表层RMM的总体应对措施
第三节、针对认定层RMM的进一步审计程序
第四节、控制测试
第五节、实质性程序
第六节、评价列报的适当性
第七节、评价审计证据的充分性和适当性
第八节、审计工作记录

 

风险应对与审计工作记录内容提要：
总体应对措施：
向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
提供更多的督导
使某些程序不被管理层预见或事先了解
对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改
进一步审计程序： 
进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案：
实质性方案：是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；
综合性方案：是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用。
当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

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