中级财务会计货币资金(ppt 65页)

第一节  现金
第二节  银行存款
第三节  其他货币资金
货币资金
狭义现金和广义现金
现金的特征
（二）现金的使用范围与库存现金限额
（三）现金的内部控制
二、现金的序时核算
三、现金的总分类核算
（二）科目设置及账务处理
（三）备用金的核算
随借随用、用后报销制度与定额备用金制度比较
四、现金的清查
现金账实不符的账务处理
《银行账户管理办法》四类企业账户：
二、银行存款的序时核算
三、银行存款的总分类核算
四、银行存款余额调节表
五、银行转账结算
银行主要结算方式
（一）国内转账结算方式
 1、银行汇票结算
2.银行本票结算
3.支票结算
 4、商业汇票结算
（二）国际结算方式
二、其他货币资金的核算（账户设置）
存出投资款？？
信用证保证金存款？
例2-19/20银行汇票存款核算“T”图
思考:货币资金的报表披露

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