企业所得税的会计处理(ppt 54页)

主要内容
第三节企业所得税的会计处理P404
所得税的分摊
产生两个基本公式
所得税分摊P408
所得税挎期分摊的方法P409表9-2
基于资产负债表的所得税会计差异观P413
计价基础概念P414
(一)永久性差异 P410
（二）暂时性差异
时间性差异P412
资产和负债的计税基础414-416
暂时性差异对未来应纳税金额的影响P416
二、会计科目设置
(三)“递延税款”科目 P422采用利润表债务法、递延法(略）
“应交税费---应交所得税”科目
三，所得税会计处理
目前所得税会计处理
债务法
其他行为会计处理*
附注：新所得税会计准则的特点分析
例题
（一）暂时性差异的会计处理
（二）采用资产负债表债务法下所得税收帐务处理的方法
（三）亏损弥补的所得税会计处理
(四) 减免所得税
(五)损益调整
(六)预提所得税代扣代缴

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