外汇业务的核算(PPT 57页) 

内容摘要
一、外汇业务概述
(一)外汇及其分类
1、外汇的概念、特征及具体内容
概念:外汇是外国货币,或以外国货币表示的,用于国际结算的支付手段.
特征：(1)必须是外币表示的国外资产
(2)必须是可自由兑换、流通的外币资产
具体内容：
<中华人民共和国外汇管理条例>规定,外汇包括:
(1)可以自由兑换的外国货币,包括纸币,铸币.
(2)外币有价证券,包括外国政府债券、公司债券,股票等.
(3)外币支付凭证,包括外币票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等.
(4)特别提款权及其他外汇资金。
2、外汇汇率分类
1.按时间上划分，可分为现行汇率和历史汇率现行汇率是指进出口企业涉及外币经济业务时的市场汇率。历史汇率是指进出口企业以前涉及外币的经济业务发生时所使用的汇率。
现行汇率与历史汇率是相对的，前一交易日市场汇率对于当日来说是历史汇率，当日的现行汇率相对于次日来说又是历史汇率。

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